アルテスタ税理士法人

アルテスタ税理士法人は、INAAグループの日本代表事務所です。

国内法人税務、相続税務から、外国法人の日本進出まサポートまで総合的にサポート

*

Non Dividend Distribution とは

投稿日: 

米国の証券会社で資金を運用されている方の申告を請け負いますが、幾つか気を付けなければならないポイントがあります。

Non-Dividend Distribution ですが、Dividend(配当)として表示されてますが、出資金額の元金部分の払い戻し(資本金の払い戻し)ですので、原則として、配当所得とはなりません。

以下 https://taxmap.irs.gov/taxmap2018/pub17/p17-037.htm から抜粋

A nondividend distribution is a distribution that isn’t paid out of the earnings and profits of a corporation or a mutual fund. You should receive a Form 1099-DIV or other statement showing the nondividend distribution. On Form 1099-DIV, a nondividend distribution will be shown in box 3. If you don’t receive such a statement, you report the distribution as an ordinary dividend.

A nondividend distribution reduces the basis of your stock. It isn’t taxed until your basis in the stock is fully recovered. This nontaxable portion is also called a return of capital; it is a return of your investment in the stock of the company. If you buy stock in a corporation in different lots at different times, and you cannot definitely identify the shares subject to the nondividend distribution, reduce the basis of your earliest purchases first.
When the basis of your stock has been reduced to zero, report any additional nondividend distribution you receive as a capital gain. Whether you report it as a long-term or short-term capital gain depends on how long you have held the stock. See Holding Period in chapter 14.
 

Example. (p64)

You bought stock in 2005 for $100. In 2008, you received a nondividend distribution of $80. You didn’t include this amount in your income, but you reduced the basis of your stock to $20. You received a nondividend distribution of $30 in 2018. The first $20 of this amount reduced your basis to zero. You report the other $10 as a long-term capital gain for 2018. You must report as a long-term capital gain any nondividend distribution you receive on this stock in later years.

 - ブログ

  関連記事

タイでの千葉県人会

タイにも千葉県人会というものがあり、今回は初めて参加させて頂きました。写真はゴル …

税制改正大綱発表されました

下記が主な改正事項なんですが、ただ、一番大事な抜本的な改正案は見送られました。 …

低解約返戻金型保険(水曜勉強会)

今日の勉強会の講師は榊原さんでした。株特の判定対象となる”株式等”に、新株予約権 …

森友学園 文書書き換え問題が税務調査に与える影響 (新聞報道を解説)

学校法人「森友学園」との土地取引を巡る財務省の決裁文書書き換え問題を受けて、佐川 …

10年ぶりのニューヨーク

15年位前まで、ニューヨークの会計事務所で働いてましたので、懐かしいです。当時知 …

JP Individual Income Tax Return – Filing due date postponed to Apr 16, 2020 !!

Japan National Tax Agency announced the …

賃上投資促進税制/旧所得拡大税制(水曜勉強会)

今日の勉強会の講師は中川さん。賃上投資促進税制と名称改正された制度について再度解 …

旅行支出、ベトナムが首位 中国超え

2017年7~9月期の旅行消費額は前年同期比26.7%増の1兆2305億円と過去 …

PAGE TOP